W Polsce coraz więcej osób decyduje się na jednoosobową działalność gospodarczą. Podatki jednak są coraz większe. Jeszcze większe zmiany zostały wprowadzone wraz z przyjęciem uchwały – Polski Ład.


Ustawa ta przewiduje wiele zmian podatkowych nie tylko dla jednoosobowych działalności gospodarczych, ale także innych form prowadzenia firmy. Sprawdź, jakie są zmiany w ramach Polskiego Ładu.


Ulga dla klasy średniej, wzrost składki chorobowej, a także liczne zmiany związane z podatkiem dochodowym to nie wszystko, na co musi przygotować się każda jednoosobowa działalność gospodarcza. Podatki to najważniejsza kwestia związana z prowadzeniem własnej firmy. Oto kilka najważniejszych zmian, na jakie musi przygotować się każdy podatnik prowadzący JDG.



Polski Ład – jakie zmiany w opodatkowaniu JDG zostały wprowadzone?


Polski Ład to ustawa, która została wprowadzona z inicjatywy partii rządzącej. Dla osób prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze może to być tzw. gwóźdź do trumny. Oczywiście wiele osób skorzysta na tej ustawie ze względu na fakt, iż wiele ulg podatkowych zostało przyznanym klasie średniej. Zmiany Polskiego ładu obejmują przede wszystkim takie formy opodatkowania, jak:

  • podatek liniowy;
  • ryczałt;
  • karta podatkowa.


Co ciekawe, zmieniła się także kwota wolna od podatku. W przypadku skali podatkowej została podniesiona z 3091 złotych do 30 000 złotych. Podniesiony został także drugi próg podatkowy aż do kwoty 120 000 złotych. To jedne z pozytywnych aspektów wprowadzenia Polskiego Ładu w życie. Powyższe zmiany powodują jednak, że niektóre osoby prowadzące własne działalności będą zmuszone do płacenia znacznie wyższych podatków. Ważne jest to, że powyższe zmiany dotyczą tylko osób opodatkowanych progresywnie ze stawką 17% lub 32%.


Czym jeszcze charakteryzuje się Polski Ład? Kto straci na wprowadzonych zmianach? Zmiana ustawy o podatku dochodowym dotyka w dużym stopniu małych i średnich przedsiębiorców. Dość istotną zmianą, o której nie mówi się głośno, jest uniemożliwienie przedsiębiorcom prowadzącym JDG odliczenie składki zdrowotnej od podatku, a także zwiększenie jej wysokości.



Podatek liniowy - jak zmieni się ten system podatkowy?


Dla przedsiębiorców składki ZUS oraz rozliczenia z podatku dochodowego są teraz zupełnie inne. Ministerstwo finansów zakomunikowało, że dla firm rozliczających się podatkiem liniowym minimalna składka zdrowotna będzie wynosić 270 złotych. W ramach Polskiego Ładu ustawa nie przewiduje jednak górnej granicy podatkowej. W praktyce nie może być ona niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, a sama składka zdrowotna wynosi 4,9% wypracowanego dochodu. Oznacza to, że JDG o większych dochodach zapłaci znacznie wyższe składki zdrowotne niż dotychczas.


Przykładowo: osoba prowadząca własną firmę z dochodami na rękę w wysokości 25 000 złotych zapłaci aż 1225 złotych składki ZUS. To spore utrudnienie dla niewielkich firm, gdzie wszelkie dodatkowe koszty mogą okazać się wyniszczające dla działalności.



Ryczałt dla jednoosobowych działalności gospodarczych na tle zmian wprowadzonych przez Polski Ład


Jednoosobowa działalność gospodarcza podatki może opłacać na podstawie ryczałtu. Co to oznacza w praktyce na tle ustawy o Polskim Ładzie? Dla działalności gospodarczych rozliczających się w ten sposób składka zdrowotna wynosi 9% od podstawowego przychodu firmy. W tym przypadku nowe przepisy wyglądają następująco:

  • do 60 000 złotych przychodu rocznie składka zdrowotna wynosi 305,56 złotych;
  • od 60 000 złotych do 300 000 złotych składka zdrowotna wynosi 509,27 złotych;
  • powyżej 300 000 złotych przychodu rocznego składka zdrowotna wynosi 916,68 złotych.


Co ciekawe, osoby rozliczające się na podstawie skali podatkowej mogą liczyć na stałe koszty związane z opłaceniem składki zdrowotnej w wysokości 9% dochodu.



Karta podatkowa – jakie zmiany w rozliczeniach zostały wprowadzone?


Składka na ubezpieczenie zdrowotne w tym przypadku również wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia. Warto jednak wiedzieć, że w 2022 roku zwiększone zostało do 3010 złotych. Ważne jest to, iż przedsiębiorcy nie będą mogli skorzystać już z tej formy rozliczania się. Jedynie firmy już wcześniej funkcjonujące w ten sposób mogą pozostać przy tej formie.


Jak w praktyce wygląda rozliczenie na karcie podatkowej w 2022 roku? Każy przedsiębiorca zarabiający dotychczas minimalną krajową pensję, po wprowadzeniu Polskiego Ładu zrobi około 200 złotych więcej. Kiedy jednak dochody są znacznie wyższe, różnica w zarobkach staje się naprawdę niewielka. Oznacza to, że na zmianach zapoczątkowanych w 2021 roku zyskają JDG o niższych zarobkach.



Podatek dochodowy a Polski Ład – jak zmieniły się zasady opodatkowania przedsiębiorców?


Biorąc pod uwagę rozliczenia związane z podatkiem dochodowym, warto zaznaczyć, że tu też zaszły spore zmiany. Zwiększony został drugi próg podatkowy aż do 120 000 złotych. W tym przypadku stawka podatku dochodowego wynosi 17%, a po przekroczeniu tej kwoty nadwyżka opodatkowana jest stawką 32%. Taka forma rozliczenia polecana jest dla JDG niekorzystających z ulg na dziecko, nierozliczających się wspólnie z małżonkiem oraz o wysokich dochodach.


Analizując zmiany podatkowe, warto także sprawdzić Polski Ład kalkulator wynagrodzeń. To narzędzie rządowe, które pozwala na obliczanie pensji netto, zaliczek na podatek dochodowy oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Dzięki temu każdy przedsiębiorca może wygodnie sprawdzić, czy prowadzenie firmy na wybranym rodzaju opodatkowania jest opłacalne.



Czy prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, można stracić na Polskim Ładzie?


Prowadząc własną firmę po wejściu w życie nowych przepisów podatkowych, można stracić, ale tylko bez odpowiedniego przygotowania. Kiedy forma opodatkowania będzie dobrze dopasowana do profilu działalności i zarobków, koszty związane z podatkiem dochodowym i składką zdrowotną nie będą wyniszczające dla przedsiębiorstwa. Nowe zasady przewidują zmiany w zakresie naliczania podatków. W skrajnych przypadkach przedsiębiorca na jednoosobowej działalności gospodarczej będzie zobowiązany do opłacenia podatków w wysokości aż 41%. Dlaczego? Na taki wynik złożone są dwie składowe – 32% dochodowego po przekroczeniu drugiego progu podatkowego oraz 9% składka zdrowotna.


Podatkowa część Polskiego Ładu jest dość skomplikowana i jej samodzielna interpretacja jest trudna. Aby dowiedzieć się, jakie dokładnie zmiany w podatku dla przedsiębiorców zostały wprowadzone, należy wczytać się w treść ustawy. Nowe ulgi podatkowe, wprowadzenie ulgi dla klasy średniej oraz zmiany w uwzględnianiu kosztów uzyskania przychodów to najistotniejsze elementy ustawy Polski Ład.


Obecnie Polski Ład wprowadził przepisy, które sprawiają, że na zmianach podatku dochodowego od osób prawnych i nie tylko zyskają przedsiębiorcy zarabiający najmniej. Wszelkie zarobki powyżej średniej skutkują naliczaniem wysokich składek, a co za tym idzie, zwiększają się koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Według opinii wielu osób zmiany podatkowe w ramach nowej ustawy spowodują, że wiele firm jednoosobowych zakończy swoją działalność ze względu na zbyt wysokie koszty jej prowadzenia. Wystarczy przeprowadzić własne wyliczenia, aby przekonać się, czy nowe przepisy wpłyną na finanse firmy pozytywnie, czy negatywnie.