Natalia Wiszewska Czas czytania: do 8 minut
W dzisiejszym świecie e-commerce coraz częściej staje się nieodłącznym elementem handlu. Jeśli jesteś początkującym dostawcą i planujesz rozszerzyć swoją działalność na rynek europejski, musisz wiedzieć, że korzystanie z systemu VAT UE jest nieodzowne.
W tym artykule pokażemy Ci wszystko, co powinieneś wiedzieć na temat rejestracji do VAT UE, stawek VAT, obowiązków sprawozdawczych oraz innych aspektów związanych z tym tematem.
Kiedy rejestracja VAT jest obowiązkowa, a kiedy dobrowolna?
Obowiązkowa rejestracja do VAT dotyczy dostawców, których obroty przekraczają określone progi. Jeśli Twoje obroty w ciągu ostatnich 12 miesięcy przekroczyły łącznie 200 tys. złotych musisz zarejestrować się do VAT UE.
Jednak obowiązek rejestracji do VAT-UE dotyczy dostawców, którzy chcą prowadzić transakcje z kontrahentami z innych krajów Unii Europejskiej.
Dzięki temu unikniesz płacenia podatku we wszystkich krajach, do których importujesz swój towar, odliczysz VAT na fakturach zakupowych, a nawet ułatwisz sobie rozliczenia z kontrahentami.
Jak wyglądają ogólne progi obrotowe w innych krajach UE?
- Niemcy: 175 000 EUR (ogólny)
- Francja: 150 000 EUR (ogólny)
- Hiszpania: 600 000 EUR (ogólny)
- Wielka Brytania: 85 000 GBP (ogólny)
Pamiętaj, że te progi są aktualne na dzień 15 maja 2024 r. i mogą ulec zmianie w przyszłości.
Jak zarejestrować się do VAT-UE?
Aby to zrobić, musisz wypełnić wniosek rejestracyjny VAT-R. Zrób to najpóźniej jeden dzień przed sprzedażą lub dostawą towarów. Odpowiedź dostaniesz niemalże od razu. Możesz to zrobić:- w urzędzie skarbowym,
- przez Portal Podatkowy,
- online, na portalu biznes.gov,
- w urzędzie skarbowym dla większych podmiotów (przychód 3 mln euro +)
- Zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług VAT-R
- Dokument potwierdzający tytuł prawny lokalu
- Pełnomocnictwo ogólne (PPO-1) albo Pełnomocnictwo szczególne (PPS-1)
- Potwierdzenie uiszczenia opłaty skarbowej za pełnomocnictwo
Rejestracja do VAT UE wiąże się z pewnymi obowiązkami. Musisz regularnie składać deklaracje podatkowe i rozliczać się z organami podatkowymi. W przypadku błędów lub nieprawidłowości w rozliczeniach możesz być poddany kontroli podatkowej.
Jakie są stawki w ramach UE?
Stawki VAT w ramach UE różnią się w zależności od państwa członkowskiego. Dzięki temu systemowi państwa członkowskie mają możliwość regulacji podatków w zależności od potrzeb i sytuacji rynkowej.
Jednak same stawki są nieco skomplikowane, ponieważ istnieją aż 4 ich rodzaje. Super obniżone stawki VAT to stawki, które wynoszą mniej niż 5%. Poza stawką normalną i super obniżoną są też 2 wersje „obniżonej stawki”. To, jaką możesz wykorzystać, zależy od grupy Twoich produktów.
Wraz z 2024 nastąpiły dość spore zmiany. Aby uprościć Ci szukanie, przygotowaliśmy kompleksową tabelę podatków.
| Kraj | Normalna stawka VAT | Obniżona stawka VAT 1 | Obniżona stawka VAT 2 | Super obniżona stawka VAT 1 |
|---|---|---|---|---|
| Austria | 20% | 10% | 13% | |
| Belgia | 21% | 6% | 12% | |
| Bułgaria | 20% | 9% | ||
| Chorwacja | 25% | 5% | 13% | |
| Cypr | 19% | 5% | 9% | 3% |
| Czechy | 21% | 15% | ||
| Dania | 25% | |||
| Estonia | 22% | 9% | ||
| Finlandia | 24% | 10% | 14% | |
| Francja | 20% | 5,50% | 10% | 2,10% |
| Grecja | 24% | 6% | 13% | |
| Niemcy | 19% | 7% | ||
| Hiszpania | 21% | 10% | 4% | |
| Holandia | 21% | 9% | ||
| Irlandia | 23% | 9% | 13,50% | 4,80% |
| Luksemburg | 17% | 14% | 8% | 3% |
| Litwa | 21% | 5% | 9% | |
| Łotwa | 21% | 12% | 5% | |
| Malta | 18% | 5% | 7% | |
| Polska | 23% | 5% | 8% | |
| Portugalia | 23% | 6% | 13% | |
| Rumunia | 19% | 5% | 9% | |
| Słowacja | 20% | 10% | ||
| Słowenia | 22% | 9,50% | 5% | |
| Szwecja | 25% | 6% | 12% | |
| Węgry | 27% | 5% | 18% | |
| Włochy | 22% | 10% | 4% | 5% |
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów (WDT)
Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów (WDT) to transakcja, w której towary są wysyłane z jednego kraju Unii Europejskiej do innego. Dostawcy, którzy realizują takie transakcje, muszą mieć świadomość szeregu obowiązków i wymagań.
Jako dostawca w Polsce, możesz skorzystać ze stawki 0% VAT przy sprzedaży towarów do innych firm w UE, jeśli spełnisz kilka prostych warunków.
1. Nabywca ma NIP UE:
- Upewnij się, że Twój nabywca podał Ci ważny i prawidłowy numer VAT UE. Numer ten powinien zawierać dwuliterowy kod kraju (np. PL dla Polski).
2. Towary opuszczają Polskę i trafiają do UE:
- Musisz mieć dokumenty, które potwierdzają, że towary zostały wysłane z Polski i dostarczone do nabywcy w innym kraju UE. Mogą to być np. faktury, listy przewozowe lub dokumenty celne.
3. Jesteś zarejestrowany do VAT-UE:
- Przed skorzystaniem ze stawki 0% VAT musisz się zarejestrować jako podatnik VAT-UE. Możesz to zrobić za pomocą formularza VAT-R.
Pamiętaj!
- Stawka 0% VAT nie dotyczy sytuacji, gdy nie złożyłeś informacji podsumowującej VAT-UE w terminie lub informacja ta zawiera błędy.
- Możesz jednak wyjaśnić te uchybienia pisemnie naczelnikowi urzędu skarbowego
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)
WNT odnosi się do sytuacji, gdy nabywasz towary od innych przedsiębiorców zarejestrowanych w różnych krajach UE.
Jeśli kupujesz towary z UE:- Zalicz i zapłać polski VAT od zakupionych towarów.
- Wykaż transakcję WNT w swojej deklaracji VAT.
- Możesz odliczyć VAT naliczony na fakturze zakupowej.
Kiedy zapłacić VAT? Masz 15 dni od końca miesiąca, w którym otrzymałeś towary, na zapłatę VAT-u. Jeśli dostałeś fakturę wcześniej, termin płaci się w miesiącu, w którym ją otrzymałeś.
WNT nie dotyczy:
- Towarów zwolnionych z VAT, np. darowizn
- Dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich, antyków i towarów używanych, jeśli w kraju zakupu były legalnie opodatkowane VAT-em.
- Dostaw na aukcjach, jeśli w kraju zakupu obowiązują specjalne zasady VAT dla aukcji
Czym są procedury INTRASTAT?
Procedury INTRASTAT i ECS są związane ze zgłaszaniem informacji statystycznych. Oznacza to, że dostawcy towarów zobowiązani są do przekazywania danych dotyczących transakcji handlowych między krajami członkowskimi Unii Europejskiej.
Informacje te obejmują:
- Data dostawy
- Wartość transakcji
- Kod rodzaju towarów
- Numer VAT kontrahenta
- Kod kraju pochodzenia towarów
Progi wartości, od których należy składać deklaracje, różnią się w zależności od kraju. Jak to wygląda w Polsce?
- Próg podstawowy:
- Wywóz: 2 000 000 zł
- Przywóz: 4 000 000 zł
- Próg szczegółowy:
- Wywóz: 108 000 000 zł
- Przywóz: 65 000 000 zł
Co musisz wiedzieć o ECS?
ECS, czyli System Kontroli Eksportu, to zestaw procedur i przepisów, które regulują wywóz towarów i technologii z jednego kraju do drugiego. Celem ECS jest zapobieganie proliferacji broni masowego rażenia, terroryzmowi i innym zagrożeniom bezpieczeństwa narodowego.
Przed wywozem kontrolowanych towarów lub technologii musisz uzyskać specjalne zezwolenie, o które wnioskujesz do właściwego organu administracji publicznej (w Polsce jest to Agencja Bezpieczeństwa Wewnętrznego).
Jakie towary i technologie objęte są kontrolą ECS?
- Broń i amunicja: Pistolety, karabiny, bomby, pociski, itp.
- Materiały wybuchowe: Proch, dynamit, trotyl, itp.
- Materiały chemiczne i biologiczne: Substancje toksyczne, patogeny, itp.
- Technologie jądrowe: Materiały jądrowe, technologie wzbogacania uranu, itp.
- Elektronika: Komponenty elektroniczne, systemy telekomunikacyjne, urządzenia szyfrujące, itp.
- Maszyny i urządzenia: Obrabiarki, silniki, systemy nawigacyjne, itp.
- Oprogramowanie: Oprogramowanie do kontroli broni, oprogramowanie do szyfrowania, itp.
Na wszelki wypadek dokumentuj wszystkie transakcje z kontrolowanymi towarami i technologiami — może okazać się, że organy kontrolne poproszę Cię o ich ukazanie.
Gdzie szukać pomocy?
Jeśli potrzebujesz dodatkowej pomocy w zakresie VAT UE, nie wahaj się skorzystać z naszej pomocy. Skonsultuj się z ekspertami lub skorzystaj z naszych poradników blogowych dostępnych na stronie.Pamiętaj, że solidna wiedza na temat VAT UE jest kluczowa dla rozwoju Twojej działalności na rynku europejskim. Dlatego warto zainwestować czas i zasoby w naukę i zrozumienie tych zagadnień. Powodzenia!